2024年子公司主要负责人经济责任审计及内部控制专项审计招标公告

正文内容

比选公告 一、项目名称：****年子公司主要负责人经济责任审计及内部控制专项审计 二、项目概况：审计项目对象、时间范围详见附件*、附件*，审计单位审计期资产收入情况详见附表*。 三、比选范围： （一）经济责任审计内容和重点： *.企业领导人的决策和管理情况。企业领导执行“三重一大”事项集体决策情况中的决策程序、决策和对决策执行的情况。主要内容包括：（*）重点对公司的工程发包、材料采购及资产经营情况进行审计，对各项目的立项、招投标、合同签订、合同实施、变更、项目监督等方面进行审计。（*）上级部门下达的经营管理目标，企业完成和执行情况。（*）关注公司在外部*场取得经营业绩及效益情况。（*）对管理费用控制情况（需要单独详细列明），特别是培训费、差旅费、车辆使用费、业务招待费及会议费的控制情况。 *.财务状况的真实性。重点审查任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确等。主要内容包括：（*）企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实问题。（*）企业财务报表的编制范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题。（*）企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符。（*）企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 *.财务状况及财务收支的合法性。重点审查任职期间企业的财务收支管理和核算是否符合国家和集团的有关规定。主要内容包括：（*）企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题。（*）企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。（*）异地存货是否真实、账实是否相符等问题。（*）是否存在违规发放工资和津补贴等情况。年度工资总额是否按政策规定进行发放计提，是否存在超额发放的情况。（*）关注食堂管理情况。 *.企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。（*）盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水**经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查任职期间企业的投入产出水**盈利能力。（*）资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查任职期间企业占用经济**的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。（*）债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。 *.遵守法律法规制度和贯彻执行*储备粮公司决策情况、制定和执行重大经济决策情况。审查任职期间，企业重大决策、重大项目的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好执行以及执行结果是否达到决策目标要求等内容，明确其在重大经济决策中应负的责任。主要内容包括：（*）企业是否建立了切实的决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。（*）重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。（*）重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。（*）重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体管理部门，是否进行过程监控。（*）重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行结果是否达到决策目标要求，是否给企业造成损失或潜在损失等。 *.企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行以及对子公司监管情况。检查组织架构、制度建设、信息化建设等情况；从内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等五个要素方面检查企业内部控制制度的建立与实施，重点检查内控体系管控要求嵌业务制度、业务管理流程的执行情况；重大领域、重要岗位的职责权限和审批程序以及重大经营事项合规审查和应对、合规检查和风险评估等情况，特别是资金、货物实际控制，有无异地虚假库存，开展业务企业不控货也不控制资金，财务资金管理失控风险。找准管理中薄弱环节和问题；审查对所属子公司的监管，有无失控等情况。发现和揭示企业内控缺陷、风险事件和合规事件。 *.固定资产购置、处置及使用情况。重点审计资产购置及处置的程序是否合规，处置收入的使用情况，是否因处置不当而造成国有资产的流失，因管理不严而造成资产的人为丢失、毁损，是否有明显低于*场价出租资产，特别是低价签订合同长期出租资产，租金收入是否应收尽收、是否存在税费风险等。 *.经济合同未执行事项，民事、行政诉讼事项，对外提供经济担保、资产抵押形成损失和潜在损失等事项。重点审计违规对外借资、融资性贸易、虚假贸易、高风险贸易和对外提供担保等情况。 *.企业领导干部遵守廉洁从业规定情况。深化粮食购销领域腐败问题专项整治，重点关注“影子股东”、“影子公司”、“国皮民骨”、关联交易、套取资金、输送利益、“以陈顶新”、“先收后转”、空进空出等问题，主要审查有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。领导人员履职待遇、业务支出是否符合规定，领导人员公务交通补贴是否按规定发放。 **.以往年度审计披露问题的整改落实情况、常见审计发现共性问题排查情况和整改情况。 **.其他需要审计的内容。 （二）内部控制审计内容和重点： *.内部环境情况。企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部控制制度、内部监督、人力**政策、公司文化等。 *.风险评估情况。企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，评估风险可能产生的影响以及确定风险的重要性水平，合理确定风险应对策略。 *.控制活动情况。控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 *.信息与沟通情况。企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、内部与外部之间进行有效沟通。 *.内部监督情况。企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 注：**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、彭水公司、**公司、秀山公司、**公司同时开展经济责任审计和内部控制审计，所揭示问题不能雷同。 （三）为提高审计效率和质量，本项目按照任职时间分两批实施： 第一批次（****年底前离任）：经责审计和内控审计*家（**、**、**、彭水、**、秀山、**）。 第二批次（****年离任）：经责审计*家（**、**、**、**、**、**）+内控审计*家（**、**、上桥）。 四、服务期：合同签订后**天内提交正式报告。 五、参选人资格要求： *. 基本资格条件 （*）具有独立承担民事责任的能力； （*）具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度； （*）具有履行合同所必需的材料**、售后服务等能力； （*）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录； （*）参加本次比选活动近三年内，在经营活动中没有重大违法记录。 *.特定资格条件 （*）参选人必须具有有效的营业执照（副本）。 （*）参选人必须持有有效的《会计师事务所执业证书》或《会计师事务所分所执业证书》。 （*）本项目第一批次分布在*个区*，第二批次分布在*个区*，共**个子公司。参选人在每家子公司投入人员不得少于*人（项目负责人*人，财务审计人员*人，工程审计人员*人），担任项目负责人必须具有注册会计师执业资格；项目负责人注册会计师执业资格执业时间在三年及以上。 （*）现场实际审计人员应与参选文件所报投入人员一致，并且没有重大工作失误、违法违纪和违反职业道德的记录。 （*）参选人自****年*月*日起至比选截止日止（以合同签订时间为准）至少具有独立承担过*个经济责任审计和*个内部控制专项审计项目类似业绩。 *.其他要求 （*）被工商行政管理机关在全国企业信用信息公示系统（http://www.gsxt.gov.cn/)中列入严重违法失信企业名单或者被最高人民法院在“信用中国”网站（http://www.creditchina.gov.cn/)中列入失信被执行人名单的单位，不得参选。 （*）被国家、***（含*或任意区*）有关行政部门处以暂停相关资格行政处罚，且在处罚期限内，不得参选。 （*）参选人近*年承担过被审计企业年度财务决算审计业务、与被审计企业存在利害关系的单位应主动回避，不得参选。 注：永拓会计师事务所（特殊普通合伙）**分所、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）**分所应当回避。 具体要求详见比选文件第二部分 参选人须知前附表*.*.*参选人资质条件、能力、信誉。 本项目不接受联合体参选。 六、比选开始到截止时间： *.获取比选文件： ****年 * 月 ** 日至 **** 年 * 月 ** 日 **：**时前，凡有意参加比选者将营业执照复印件（盖参选人单位公章）、法人授权委托书（盖参选人单位公章）发送至邮箱：***********领取比选文件，并写明所参与的项目名称及参选人单位名称。超时将不再受理。 *.参选文件的递交： 参选文件递交的截止时间：请参选人将参选文件于 **** 年 * 月 ** 日** 时**分前，地址为：******五简路*号**咨询大厦（具体开标室以**咨询大厦当日大屏幕显示为准）。 逾期送达的或者未送达指定地点的参选文件，比选人不予受理。（本项目参选文件可以邮寄，邮寄地址为******五简路*号**咨询大厦A座****室，收件人：杨先生，电话：***********。请注意，送达时间以签收时间为准） 七、代理服务费：本次比选代理服务费按*****元包干，由比选人向代理机构支付，参选人无需支付。 八、发布媒介：本次比选公告在“**************（www.cqiic.com）”上发布。 九、比选地点：******五简路*号**咨询大厦（会议室以比选当天屏幕显示为准）。 十、联系方式： 比选人：***储备粮管理有限公司 地址：********大道**号山顶总部基地**幢 联系人：栗先生 电话：***-******** 代理机构：************** 地址：******五里店五简路*号**咨询大厦 联系人：霍先生 杨先生 电话：***-********