2024年度会计师事务所资产评估机构执业质量检查结果公告

正文内容

为深入贯彻《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》，落实全国财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，依据《中华人民**国会计法》《中华人民**国注册会计师法》《中华人民**国资产评估法》等法律法规，按照财政部《关于组织地方财政部门开展****年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔****〕**号）要求，结合工作实际，自治区财政厅开展了全区****年度会计师事务所和资产评估机构执业质量检查工作。现将检查结果公告如下： 一、会计师事务所检查情况 自治区财政厅共检查会计师事务所**家，从检查情况来看，会计师事务所基本能够按照有关法律法规和执业准则的要求，审慎承接和开展业务，行业环境持续改善，但仍然存在一些突出问题：一是执业质量参差不齐。部分会计师事务所出具审计报告无审计工作底稿，未履行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、未对重要会计科目或审计事项保持关注，发表不恰当的审计意见。二是挂名执业屡禁不止。部分注册会计师不在会计师事务所专职执业。三是质量控制体系不健全，内部管理不完善。部分会计师事务所业务质量复核流于形式，事务所名称、股东等基本信息变更未向财政厅备案或向*场监管部门申请变更登记，出具审计报告未按规定进行报备。四是会计基础工作薄弱。部分会计师事务所会计核算不规范，存在固定资产未入固定资产账，主营业务成本确认不及时，坏账核销不规范，费用支出存在依据不充分和跨期入账，未足额购买职业责任保险等问题。 二、资产评估机构检查情况 自治区财政厅共检查资产评估机构*家，从检查情况看，评估机构基本能够遵循评估准则和职业道德开展业务，但在机构内部治理、质控体系、执业质量等方面仍存在一些问题。主要包括：一是内部治理有待规范。部分评估机构未建立完善的内部管理制度，或虽有制度但未有效执行。收入成本核算不实问题时有发生。二是质控体系尚需加强。部分评估机构评估报告三级复核流于形式，未根据新准则内容及时调整优化风险评价、专业胜任能力评价、评估计划等程序。三是执业质量亟待提高。部分评估机构收集的评估资料不完整，对资料核查验证不充分，现场勘查记录不完整或过于粗略，询价记录缺失或不完整，评定估算过程缺失，评估参数选取无依据等问题。 三、行政处理处罚情况 针对检查发现的问题，自治区财政厅依法依规进行行政处理处罚工作。一是在会计师事务所行政处理处罚方面。依法依规给予*家事务所警告、没收违法所得***,***.**元的行政处罚；依法依规给予*家事务所下达监管关注函监管*年的行政处理；依法依规给予**家事务所采取责令限期整改的行政处理；依法依规给予**名涉及问题报告签字注册会计师约谈的行政处理。二是在资产评估机构行政处理处罚方面。依法依规给予*家资产评估机构采取责令限期整改的行政处理。 以上行政处罚决定信息已经录入“注册会计师行业统一监管平台”、“信用中国”，信息使用人可通过自治区财政厅官网“通知公告”栏目进行详细查询。 下一步，自治区财政厅联合**注册会计师协会将持续深入贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》和自治区党委办公厅、自治区人民政府办公厅印发《自治区关于进一步加强财会监督工作的实施方案》，坚持问题导向，加大监督检查和行业惩戒力度，保持“严监管、零容忍”、规范行业秩序高压态势不动摇，严厉打击会计审计、资产评估行业违法违规行为，着力营造风清气正的执业环境，持续提高行业执业质量，维护社会公平正义，进一步树立财会监督的监管权威，增强财会监督的震慑力，全面提升行业监管能力和治理水平。 特此公告。 自治区财政厅 ****年*月 ****年度会计和评估执业质量检查结果公告明细 序号 处理处罚对象 处理处罚种类 发文字号 没收违法所得 一 会计师事务所 * **新能有限责任会计师事务所 警告 新财监〔****〕**号 ***,***.**元 * **忠德会计师事务所（普通合伙） 警告 新财监〔****〕**号 **,***.**元 * ****隽瑞会计师事务所（普通合伙） 警告 新财监〔****〕**号 **,***.**元 * ****弘通会计师事务所（普通合伙） 警告 新财监〔****〕**号 **,***.*元 * **众和联合会计师事务所（普通合伙企业） 警告 新财监〔****〕**号 *,***.*元 * **如诚会计师事务所（普通合伙） 监管关注函 新财监〔****〕**号 * **腾辉有限责任会计师事务所 监管关注函 新财监〔****〕**号 * **恒实**会计师事务所（普通合伙） 监管关注函 新财监〔****〕**号 * **兆瑞会计师事务所（普通合伙） 监管关注函 新财监〔****〕**号 ** **正大有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **弘邦会计师事务所（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **正源有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **邦盛利达会计师事务所（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **中业有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **致恒会计师事务所（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **瑞凯泽**计师事务所（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **瑞新有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **德岚会计师事务所合伙企业（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** ***中信有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **永佳有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **凌巨会计师事务所（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **宝中有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **兴诺有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** *****华兴有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** ****有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** 伊犁众信会计师事务所合伙企业（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 ** **润通有限责任会计师事务所 整改通知书 新财监〔****〕**号 二 资产评估机构 * **华阳资产评估合伙企业（有限合伙） 整改通知书 新财监〔****〕*号 * **经纬兴远房地产资产评估测绘有限公司 整改通知书 新财监〔****〕*号 * **杭责房地产评估事务所（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号 * **正祥资产评估房地产土地估价有限公司 整改通知书 新财监〔****〕**号 * **新土智联房地产土地资产评估有限公司 整改通知书 新财监〔****〕**号 * **中同华资产评估有限公司 整改通知书 新财监〔****〕**号 * **博信弘业房地产土地资产评估咨询有限公司 整改通知书 新财监〔****〕**号 * **中翰瑞达资产评估事务所（普通合伙） 整改通知书 新财监〔****〕**号