刚察县财政局2023年度会计评估监督检查结果的公示

正文内容

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督在提升会计信息质量方面的重要作用，我局按照财政厅《关于在全省开展****年度会计评估监督检查工作的通知》（青财监字〔****〕***号）文件要求，于****年*月-**月对****家行政事业单位、*家代理记账机构以及*家国有企业，开展了****年度会计评估监督检查工作。现将检查结果公告如下: 一、工作开展情况 按照省财政厅通知要求，结合我*的实际情况开展会计评估监督检查，深入贯彻落实《预算法》《会计法》，切实加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题。以会计核算、财务管理、内部控制为重点，认真做好方案制定和各项准备，规范检查程序，依法、依规开展检查，确保检查工作规范、事实清楚、定性准确、处理适当。一是制定方案，规范内容。为了保证会计评估监督检查工作有序开展，我*制定了《****年度会计评估监督检查方案》。检查方案就开展会计监督检查工作的范围、时间、检查内容、检查方式等做了详细要求。二是查前公示，做好准备。对被纳入会计评估监督检查范围的单位进行了检查前公示，及时在*政府门户网站对被检查单位具体检查时间、范围和检查重点进行了事前告知，履行查前公示，自觉接受社会监督。承担检查任务的工作人员认真学习《会计法》《预算法》等有关检查规则和检查工作办法，切实提高检查人员业务技能，作好进点检查前的准备工作。三是全*随机抽取被查单位*家，其中行政事业单位*家，代记账机构*家，国有企业*家，并要求检查组对各单位的检查要做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。 二、检查存在的问题 （一）行政事业单位存在的主要问题：一是会计科目使用不规范。如*泉吉乡寄宿制民族小学****年*月**号凭证无形资产的摊销*.**万元，记入“固定资产累计折旧-无形资产-**资质”科目核算，未记入“无形资产累计摊销”科目核算；*医疗保障局****年*月*号凭证，支付临聘人员工资*.*万元未核算具体明细科目“劳务费”。二是凭证附件不完整。如*应急管理局****年**月**号凭证 “在建工程” 转“固定资产”**.**万元，附件只有“在建工程”科目余额表，未见工程竣工验收报告、资产移交证书等必要的原始凭据。*融媒体中心****年*月**号凭证，支付车辆保险费*.**万元，无发票及保险单。三是未按存货管理。如*泉吉乡寄宿制民族小学****年** 月*号凭证，购买*台割草机 *.***万元、*把手电钻*.***万元，合计金额*.**万元未在“库存物品”科目核算，直接记入 “单位管理费用” 科目核算。*融媒体中心****年**月*号凭证，购入了*张***G 相机卡*. **万元、*张***GTF 相机卡*.***万元、*台*盘位硬盘盒*.***万元、*台硬盘*.**万元、*个网络存储服务器*.***万元，合计金额*.***万元，无领用记录，未在“库存物品”核算，直接记入“业务活动费用” 核算。四是出差未经事前审批。如*融媒体中心****年*月*号凭证，报销差旅费*.**万元，出差时间为****年*月**日至**日，出差审批单的审批时间为****年*月**日。*应急管理局****年*月**号凭证支付全省防汛应急实战演练的差旅费*.**万元，出发时间*月**日，返回时间*月**日，出差审批单审批日期*月*日。五是无公函接待。如*应急管理局。****年*月**号凭证接待**省***应急管理局安全生产调研帮扶工作人员用餐费*.***万元，无公函。*医疗保障局****年**月**号凭证，支付公务接待费用*.**万元，无派出单位公函。六是新购资产未入账。如*民族宗教事务局****年**月*号凭证，购买电脑、显示器、碎纸机、皮艺沙发等共计**.**万元，核算时计入业务活动费用，未计入固定资产科目核算管理。*泉吉乡寄宿制民族小学****年**月**号凭证，购入*套防爆柜*.***万元，直接记入“单位管理费用”核算，未纳入“固定资产”核算。七是计入无形资产。如*应急管理局。****年**月**号凭证新购买的办公软件*.**万元，未计入“无形资产”核算管理，直接计入“业务活动费”核算。八是预算会计账和决算报表不一致。如*民族宗教事务局本年决算报表收入数为****.**万元与预算会计账收入数****.**万元不一致，差额*.**万元;九是多渠道列支公务用车运行维护费。如泉吉乡人民政府****年*月*号凭证，公务用车燃油费*.**万元从“其他交通费用”中列支，未计入“公务用车运行维护费”核算。 （二）代理记账机构存在的主要问题：***天硕会计咨询服务有限公司一是专职人员配备不符申请条件。****年末专职从业人员实有*名，分别为张晓兰、薛永洁。不具备申请代理资格条件之一“专职从业人员不少于*名”的要求。二是未经许可开展代理记账业务。公司取得代理记账许可证书的日期为****年**月**日，与***一禾油菜种植加工专业**社签订代理记账服务合同签订日期为****年*月*日，未经许可开展代理记账业务。三是会计凭证附件不齐全。***天硕会计咨询服务有限公司****年*月*号凭证，支付工资*.**万元，未附工资表。***天硕会计咨询服务有限公司提供代理服务的***一禾种植加工专业**社****年**月*号凭证,借款*.**万元,未附借款凭据。****年*月*号凭证，支付成品油款*.**万元，未附发票。****年**月*号凭证，支付购买变电器和配电箱款*.**万元,未附发票。四是固定资产未计提折旧。资产负债表列报****年初固定资产账面价值*万元，年末数仍为*万元。 （三）企业存在的主要问题：***鲁援生态饲料有限公司一是会计科目使用不规范。****年**月*号凭证，收***农牧和科技局****年草产业发展补助资金**.**万元，实施方案的建设期限为“****年**月至****年**月”，会计核算时记入“营业外收入-****年草场补助资金”未通过“递延收益”科目核算。二是记账凭证无附件。****年*月*号凭证，草棚完工从在建工程转固定资产***.**万元，无附件。****年*月**号凭证，向***大五农业科技公司支付玉米预付款*.**万元，无附件。三是附件不齐全。****年**月*号凭证，支付刘玉兰医药费*.**万元,无医院结算单据。****年**月**号凭证，支付车辆保险费*.**万元，无保险单。四是记账凭证记录金额与原始凭证金额不符。****年*月**号凭证，向***畜牧兽医工作站销售母羊哺乳期精补料**吨*.**万元，记账凭证借记预收账款*.**万元,贷记主营业务收入*.**万元，差额为*.**万元。五是未取得发票。****年*月*号凭证，支付达正才让装卸费*.**万元，未取得发票。六是银行存款账实不符。截止 ****年**月**日，***农业银行对账单余额为***.**万元，明细账余额为*元;***农商银行对账单余额为**.**万元，明细账余额为***.**万元。七是支出无审批手续。****年**月**号凭证，预付***大五农业科技公司玉米款***.**万元，无审批手续。****年**月*号凭证，预付玉米款***.**万元，无审批手续。八是未计入固定资产核算。****年*月*号凭证，购买一台打印机*.**万元，记入“管理费用-办公费”科目核算，未记入“固定资产”科目核算。****年*月**号凭证，购买两套饲料工业标准汇编*.**万元，记入“管理费用-学习资料”科目核算，未记入“固定资产”科目核算。 三、整改落实情况 针对检查中发现的问题，对被查单位财务管理提出合理化的意见和建议，要求各单位在规定的时间，按照财政检查告中所列的问题逐条对照整改，并在整改的同时，要求各单位从规范管理入手，认真分析原因，建立相应的制度措施，防止类似问题再次发生。                               ***财政局                                ****年**月**日