海南省财政厅关于2022和2023年度会计师事务所执业质量检查结果的公告

正文内容

**省财政厅关于****和****年度会计师事务所执业质量检查结果的公告 为深入贯彻落实中共中央办公厅 国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔****〕*号），切实履行财政部门对会计师事务所的监管职责，促进我省注册会计师行业规范执业和健康发展，根据《财政部关于组织地方财政部门开展****年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔****〕*号）、《财政部关于组织地方财政部门开展****年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔****〕*号）等要求，**省财政厅联合**省注册会计师协会（以下简称**省注协）组织开展了****和****年度会计师事务所执业质量检查。现将检查结果公告如下： 一、检查基本情况 **省财政厅按照“双随机、一公开”原则，结合投诉举报、行业专项整治移交线索、五年轮查等情况确定检查对象，****年和****年联合**省注协分别对**家和**家会计师事务所开展了年度执业质量检查。检查发现，部分会计师事务所存在风险评估和审计程序不到位、审计证据不充分、未保持职业怀疑态度、对重要事项披露不充分、已实施的审计程序未形成审计底稿、审计底稿不完整不规范、项目质量复核不到位等问题；个别会计师事务所存在在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告，超出胜任能力执业等问题。 二、行政处理处罚和行业惩戒情况 （一）****年度执业质量检查行政处理处罚和行业惩戒情况 **省财政厅对*家会计师事务所的违法行为予以行政处罚；对*家会计师事务所的违规问题下达处理决定，责令限期整改。其中，对**新纪元会计师事务所有限公司在未取得财政部门执业许可的情况下、以会计师事务所的名义开展审计业务活动的“无证经营”违法行为，予以没收违法所得**.**万元的行政处罚。 **省注协对*家会计师事务所、*名注册会计师予以行业惩戒。其中：对**龙祥会计师事务所有限公司及其*名注册会计师王瑞杰、高建萍、赵云宝，**君合会计师事务所（普通合伙）及其*名注册会计师郑开立、金双印未能按照执业准则要求执业、审计报告质量较差的行为均予以公开谴责的行业惩戒；对**宏鑫会计师事务所（普通合伙）*名注册会计师王赛夫、傅赛兰、张行忠超出胜任能力执业、审计报告质量较差的行为予以公开谴责的行业惩戒。 （二）****年度执业质量检查行政处理处罚和行业惩戒情况 **省财政厅对*家会计师事务所、*名注册会计师予以行政处罚；对**家会计师事务所的违规问题下达处理决定，责令限期整改。其中，对亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）**分所、***合会计师事务所（普通合伙）在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告的违法行为，均予以警告、分别没收违法所得*万元和*.**万元的行政处罚，对出具审计报告的*名注册会计师赵洋洋、张鹏生、蔡笃铁、廖识清均予以警告的行政处罚。 **省注协对*家会计师事务所、*名注册会计师予以行业惩戒。其中：对**中审兴华会计师事务所（个人独资）及其*名注册会计师王时值、林勇广超出胜任能力执业、审计报告质量较差的行为予以公开谴责的行业惩戒；对**亿信会计师事务所（普通合伙）*名注册会计师张乙玲、史延国未能按照执业准则要求执业、审计报告质量较差的行为予以通报批评的行业惩戒。 以上行政处理、处罚信息已经录入“注册会计师行业统一监管平台”，并在**省财政厅门户网站上公开；行政处罚信息已经推送到“信用中国”、“国家企业信用信息公示系统”；行业惩戒信息已经录入“中注协行业诚信管理系统”，并在**省注协门户网站上公开。 下一步，**省财政厅将继续贯彻落实中办发〔****〕*号和中共**省委办公厅、**省政府办公厅《关于进一步加强财会监督工作的实施方案》（琼办发〔****〕**号），切实履行财会监督主责，继续联合**省注协开展****年度会计师事务所执业质量检查，重点检查日常监管中发现问题较多、投诉举报反映存在问题线索、属于非注册会计师实际控制等会计师事务所；聚焦审计执业质量，严厉打击伪造审计证据、抄表式审计、出具虚假报告、超出胜任能力随意签署报告、或有收费等突出问题，促进注册会计师行业健康发展，为**自贸港经济高质量发展提供有力支撑。     **省财政厅 ****年*月*日